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The regime forfettario is Italy's flat-tax scheme for small freelancers and sole proprietors — and for most expats starting a solo activity in Italy, it's the natural starting point. Here's how it actually works in 2026.
Instead of deducting real expenses, the regime applies a fixed coefficiente di redditività (profitability coefficient) based on your ATECO activity code — commonly 78% for many professional services, but it varies by sector. Only your mandatory social security contributions are deductible from that figure; everything else is a flat percentage assumption, which is what makes bookkeeping so light.
A consultant billing €50,000/year with a 78% coefficient has a taxable base of €39,000. After deducting roughly €10,000 in INPS Gestione Separata contributions, the remaining ~€29,000 is taxed at 15% (or 5% if a new activity) — a substitute tax of around €4,350 (or €1,450), replacing what would otherwise be IRPEF plus regional/municipal add-ons.
No VAT charged or reclaimed, no deduction of real business expenses, no ISA reliability scoring — which is often a plus, but means it's not automatically the best option for high-cost businesses (e.g. those with significant equipment or subcontractor spend). It also can't be combined with the Regime Impatriati — they're mutually exclusive, so if you qualify for both, the choice depends on your income level and cost structure.
Electronic invoicing is mandatory for all forfettari. Reimbursed travel/expense costs re-invoiced to clients are no longer taxable income (a 2025 change), which helps consultants who travel for client work.
Il regime forfettario è la flat tax italiana per piccoli liberi professionisti e ditte individuali — e per la maggior parte degli expat che avviano un'attività individuale in Italia, è il punto di partenza naturale. Ecco come funziona realmente nel 2026.
Invece di dedurre le spese reali, il regime applica un coefficiente di redditività fisso basato sul tuo codice ATECO — comunemente 78% per molti servizi professionali, ma varia per settore. Solo i contributi previdenziali obbligatori sono deducibili da quella cifra; tutto il resto è una percentuale fissa presunta, ed è questo che rende la contabilità così leggera.
Un consulente che fattura €50.000/anno con coefficiente 78% ha una base imponibile di €39.000. Dedotti circa €10.000 di contributi Gestione Separata INPS, i restanti ~€29.000 sono tassati al 15% (o 5% se nuova attività) — un'imposta sostitutiva di circa €4.350 (o €1.450), al posto di quella che sarebbe IRPEF più addizionali regionali/comunali.
Niente IVA addebitata o detratta, nessuna deduzione delle spese reali dell'attività, nessun punteggio ISA — spesso un vantaggio, ma significa che non è automaticamente la scelta migliore per attività con costi elevati (es. con spese significative per attrezzature o subappaltatori). Inoltre non è cumulabile con il Regime Impatriati — sono mutuamente esclusivi, quindi se hai i requisiti per entrambi, la scelta dipende dal tuo livello di reddito e dalla struttura dei costi.
La fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti i forfettari. Le spese di viaggio/trasferta rimborsate e rifatturate ai clienti non sono più reddito imponibile (novità 2025), un vantaggio per i consulenti che viaggiano per lavoro.
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Book a ConsultationThis article is for general information only and reflects Italian tax rules current as of 2026. It is not personalized tax advice — every situation is different, so book a consultation before acting on it.Questo articolo ha finalità puramente informativa e riflette le regole fiscali italiane in vigore nel 2026. Non costituisce consulenza fiscale personalizzata — ogni situazione è diversa, prenota una consulenza prima di agire.